План финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец

Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Дорстрой» Контрольно-счетная палата муниципального образования «Город Саратов» Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Дорстрой» Posted on Вторник, Ноябрь 5th, 2013 at 5:13 пп. Written by В соответствии с пунктом 28 план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец 1 плана работы контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» на 2013 год, утвержденного распоряжением контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 27. Период проверки: 2011-2013 годы. Цель проверки: финансово-хозяйственная деятельность МУП «Дорстрой». Проверка проведена с ведома директора МУП «Дорстрой» и главного бухгалтера. При проверке использовались: учредительные документы, приказы, бухгалтерские отчеты и налоговые декларации, регистры бухгалтерского учета, договоры и контракты, нормативные и правовые документы. Анализ учредительных документов, локальных документов, регламентирующих финансово-хозяйственную деятельность Предприятия. Соответствие фактической деятельности Предприятия целям, предметам и видам деятельности, закрепленным в Уставе Предприятия. На основании план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец сессии городского Совета от 17. Саратова» распоряжением комитета по управлению имуществом г. Предприятие было зарегистрировано Администрацией города Саратова 08. Запись о МУП «Оптово-закупочная база «Саратовская» была внесена в Единый государственный реестр юридических лиц 07. Распоряжением комитета по управлению имуществом г. Запись о переименовании Предприятия в МУП «Дорстрой» внесена в Единый государственный реестр юридических лиц 16. Запись неоднократно корректировалась в связи с регистрацией изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица. Устава, МУП «Дорстрой» является юридическим лицом, создано без ограничения срока, имеет самостоятельный баланс, круглую печать собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец другие средства индивидуализации. Предприятие учреждено от лица муниципального образования уполномоченным представителем собственника — комитетом по управлению имуществом г. Имущество муниципального унитарного предприятия принадлежит на праве собственности муниципальному образованию «Город Саратов» и закрепляется за Предприятием на праве хозяйственного ведения. Юридический и фактический адрес МУП «Дорстрой»: 410069, г. МУП «Дорстрой» поставлено на учет в Инспекции МНС России по Ленинскому району г. Правовое положение МУП «Дорстрой» определяется действующим законодательством и Уставом. В соответствии с Уставом, план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец комитетом по управлению имуществом г. Саратова в 2004 году с внесенными изменениямиПредприятие создано с целью осуществления деятельности в сфере жилищно-коммунального хозяйства. Предметом его деятельности является благоустройство дорог и магистралей города. В качестве основных видов деятельности МУП «Дорстрой» Уставом определены: — содержание городских дорог и дорог с механизированной уборкой в летний и зимний периоды времени; — транспортные услуги; — услуги спецтехники; — капитальный ремонт щёток для спецтехники; — хранение товарно-материальных ценностей; — ведение технического надзора; — текущий и капитальный ремонт бетонных покрытий. Помимо основных видов деятельности, в соответствии с распоряжением комитета по управлению имуществом г. Отдельные виды деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, Предприятие может осуществлять только на основании лицензии. Свидетельство о допуске к определенному виду или видам работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, выдано МУП «Дорстрой» 08. ГАУ «Саратовский региональный центр экспертизы в строительстве» согласовало МУП «Дорстрой» индекс изменения сметной стоимости строительно-монтажных и ремонтно-строительных работ в ценах 2000 года, действующих в проверяемом периоде в размере 5,76 с 01. Соблюдение порядка назначения руководителя Предприятия, заключения с ним контракта. Смена директора была произведена дважды в течение 2012 года— в январе июне и дважды в течение 2013 года — в феврале и в мае. Например, в феврале и мае 2013 года в связи со сменой руководителя Предприятия, комиссии по приему и передаче муниципального имущества, бухгалтерской документации и архивных дел были созданы приказами председателя комитета дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» от 01. В нарушение подпункта «в» п. Предприятие работало без руководителя 13 календарных дней. В ходе проверки соблюдения порядка назначения руководителей МУП «Дорстрой» и заключения с ними контрактов установлено, что со всеми директорами администрацией муниципального образования «Город Саратов» были заключены трудовые договора. В проверяемом периоде уставный фонд утвержден распоряжением комитета по управлению имуществом г. Стоимость чистых активов Предприятия составила на 01. Бухгалтерский учет на Предприятии осуществляется структурным подразделением, план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец главным бухгалтером. В ходе проверки установлено, что Учетная политика Предприятия на 2011 год для целей бухгалтерского и налогового учета сформирована, но не утверждена приказом руководителя Предприятия. Данный факт является нарушением п. В декабре 2011 года в Учетную политику план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец бухгалтером Предприятия внесены изменения, которые также не закреплены приказом руководителя Предприятия. В декабре 2012 года в соответствии с приказом руководителя Предприятия от 31. Согласно учетной политике МУП «Дорстрой», при осуществлении хозяйственной деятельности применяется журнально-ордерная система бухгалтерского учета. В соответствии с п. Проверкой установлено, что вышеуказанные требования законодательства в МУП «Дорстрой» не выполняются, что нарушает основные положения ведения бухгалтерского учета, предусмотренные п. Необходимо отметить, что Учетной политикой Предприятия ведение указанной формы не предусмотрено. Однако Предприятием данный журнал учета не ведется, что приводит к недостоверности списания материалов на себестоимость. По договору хранения от 01. Устава МУП «Дорстрой», предусматривающего хранение указанных документов по месту нахождения Предприятия. Согласно условиям данного договора, услуги по хранению МУП «Городские дороги плюс» оказывались безвозмездно. В адрес МУП «Городские дороги плюс» Предприятием было направлено письмо от 17. Согласно письму МУП «Городские дороги плюс» от 18. Таким образом, в настоящий момент у Предприятия отсутствуют первичные бухгалтерские документы, регистры бухгалтерского и налогового учета, бухгалтерская и налоговая отчетность, документы по кадрам за период с 2004 по 2010 годы. В соответствии с п. В необходимых случаях для участия в план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец комиссии приглашаются представители следственных органов, охраны и государственного пожарного надзора. Результаты работы комиссии оформляются актом, который утверждается руководителем предприятия. Копия акта план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец вышестоящей организации. Указанные действия Предприятием не осуществлялись. Сведения в правоохранительные органы Предприятием не направлялись. Претензионная план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец и мероприятия по восстановлению данных документов не проводились. Следует отметить, что руководителем МУП «Городские дороги плюс» в период передачи на хранение документации Предприятия и ее утраты являлся Соблюдение порядка передачи имущества в хозяйственное ведение Предприятия. Договор о закреплении муниципального имущества на праве хозяйственного ведения был заключен между Предприятием и комитетом план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец управлению имуществом г. Прием и передача муниципального имущества в хозяйственное ведение План финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец изъятие имущества из его хозяйственного ведения осуществлялись в проверяемом периоде в соответствии с решением Саратовской городской Думы от 30. Изменения в составе и стоимости имущества оформлялись ежегодными дополнительными соглашениями к Договору. Дополнительным соглашением от 23. Саратова и МУП «Дорстрой», по состоянию на 01. На основании справки «О движении основных средств» за период с 01. Дополнительным соглашением от 04. Саратова и МУП «Дорстрой», по состоянию на 01. На основании справки «О движении основных средств» за период с 01. Выбыло 7 объектов основных средств первоначальной стоимостью 12150,5 тыс. За Предприятием на праве хозяйственного ведения закреплены: — нежилое здание гараж Литер Г, общей площадью 260,1 кв. В 2013 году План финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец «Дорстрой» с комитетом по управлению имуществом г. Саратова были заключены контракты на право хозяйственного ведения объектами нежилого фонда: — контракт от 15. Согласно Справке заместителя директора по правовым и экономическим вопросам Предприятия, в настоящее время готовятся документы на регистрацию права хозяйственного ведения. В комитет по управлению имуществом г. Саратова администрации муниципального образования «Город Саратов» направлено письмо исх. Проверкой установлено, что по состоянию на 01. Так как согласно ст. Дать стоимостную оценку размера ущерба, нанесенного бюджету, не представляется возможным в связи с тем, что в ходе проверки Предприятие не смогло представить какую-либо информацию о площади земельных участков, занимаемых МУП «Дорстрой». В ходе проверки на основании приказа директора от 02. При проверке целевого использования нежилых помещений, расположенных по адресу: г. В результате осмотра данных объектов комиссией Предприятия установлено. Нежилые помещения, литер А: — под номерами 2, 3, 4, 6, 7, 8, 12, 15-21 общей площадью 192,6 кв. Общая площадь помещений, предъявленных к осмотру составила 247,2 кв. Документы, определяющие конкретный перечень помещений, переданных в хозяйственное ведение МУП «Дорстрой» в здании Литер А, к проверке не представлены. Доступ в нежилые помещения, литер Б, общей площадью 187,2 кв. Помещения закрыты на замок и по пояснениям материально-ответственного лица — начальника филиала МУП «Дорстрой» Между тем, документы, свидетельствующие о передаче указанного помещения и его использовании МУП «Городские дороги плюс» в ходе проверки не представлены. На остальную площадь в размере 418,6 кв. Нежилые помещения, литер Г гараж : — 145,6 кв. Таким образом, из 756,8 кв. На остальную площадь в размере 418,6 кв. Данные факты указывают на неэффективное и нерациональное использование муниципального имущества, а в отдельных случаях на превышение Предприятием своих полномочий в части распоряжения муниципальным нежилым фондом, что повлекло нарушение требований п. При проверке нежилых помещений, расположенных по адресу: г. Ипподромная, 21А установлено, что Предприятием при осуществлении хозяйственной деятельности использовались план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец помещения общей площадью 3007,3 кв. Из данной площади 3007,3 кв. Расходы на содержание помещений, не отраженных в балансе Предприятия, в части затрат на электроэнергию, отопление, водоснабжение и т. Осуществление указанных расходов привело к искажению себестоимости и, как следствие, увеличению убытков Предприятия, то есть к искажению бухгалтерской и налоговой отчетности. Общая сумма необоснованных расходов за 2011-2013 год составила 2602,6 тыс. Перед осмотром помещений МУП «Дорстрой» был представлен план БТИ составленный в 2003 году. Согласно пояснениям, формирование плана помещений в более позднем периоде Предприятием не осуществлялось. В ходе осмотра, установлено: — помещения площадью 2718,0 кв. Так как Предприятию собственником были переданы объекты нежилого фонда, то использование данных помещений под размещение и проживание наемных рабочих, предоставленных сторонней организацией, указывает на нецелевое использование муниципального имущества. Кроме того, уставом и структурой Предприятия не предусмотрено функционирование общежития. Согласно данным оборотной ведомости, по состоянию на 01. Согласно данным о движении основных средств недвижимое имущество и автотранспорт на Предприятии, коэффициент обновления основных средств, то есть количество поступивших основных средств к общему количеству основных средств за 2011 год составил 0,4 %, за 2012 год — 94,3 %. Увеличение коэффициента связано с большим количеством поступивших основных средств в 2012 году. Данный факт также привел к увеличению коэффициента годности основных средств, то есть отношению остаточной стоимости основных средств к первоначальной, с 62,9 % до 79,9 % и одновременно к снижению коэффициента износа основных средств с 37,1 % до 20,1 %. По этой же причине произошел рост показателей фондоемкости с 16 копеек до 64 копеек на каждый рубль стоимости основных средств и фондовооруженности с 95 рублей до 224 рублей в расчете на одного работника Предприятия. Кроме того, Учетной политикой Предприятия, в целях обеспечения контроля за сохранностью объектов основных средств, отвечающих вышеуказанным требованиям, введен забалансовый счет 012 «Материально-производственные запасы». При этом, согласно данным бухгалтерского учета на Предприятии по счету 01. В результате, фактический метод ведения учета основных средств и материально-производственных запасов противоречит методу, принятому Учетной политикой Предприятия на 2011-2013 годы, и на момент проведения настоящей проверки бухгалтерией Предприятия не приняты меры по приведению бухгалтерского учета в соответствие с действующей редакцией Учетной политики Предприятия. В результате данные бухгалтерского учета по счету 01. В ходе проверки установлено, что у Предприятия в 2011 году по счету 01. Указанное движимое имущество передано Предприятию безвозмездно в соответствии с распоряжениями комитета по управлению имуществом г. Саратова и на основании актов о приеме-передаче. Проверкой установлено, что принятие к учету переданного по актам имущества, осуществлялось по остаточной стоимости, что является нарушением п. Согласно актам о приеме-передаче имущества, установлено, что безвозмездно переданное имущество полностью самортизировано, его остаточная стоимость составила 0,0 рублей. Согласно распоряжениям комитета по управлению имуществом г. Саратова, первоначальная стоимость переданного имущества составляет 9278,3 тыс. В результате в нарушение п. Проверкой обеспечения сохранности и рационального использования муниципального имущества на Предприятии установлено. В июне 2012 план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец, при составлении акта приема-передачи муниципального имущества, бухгалтерской документации и архивных дел в связи со сменой директора Предприятия, в ведомости результатов, выявленных инвентаризацией, без номера от 25. В ходе проверки при пересчете стоимостных показателей, отраженных в инвентаризационных описях основных средств, обнаружена арифметическая ошибка в части стоимостной оценки недостачи основных средств, составившей 14314,9 тыс. Установленный факт подтверждает формальный подход к проведению инвентаризации на Предприятии и не обеспечению им сохранности как муниципального, так и арендованного имущества. Меры по выявлению причин и условий образования данной недостачи, а также установлению виновных лиц Предприятием не предпринимались. В правоохранительные органы о выявленных признаках хищения не сообщалось. Перед составлением годового отчета за 2012 год, при проведении инвентаризации расчетов, денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, на основании приказа Предприятия от 02. Разница сумм выявленной недостачи в ходе инвентаризаций при смене руководителя 14314,9 тыс. В балансе Предприятия за 2012 год не отражена недостача основных средств по счету 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», что привело к искажению годовой бухгалтерской отчетности на сумму 118,4 тыс. Пояснения по факту недостачи основных средств должностными лицами Предприятия не представлены. Выборочной проверкой оприходования, списания и внутреннего перемещения материальных ценностей Предприятия за 2012 год установлено. Принятие к учету материальных ценностей, поступивших по договорам купли-продажи, поставки и другим аналогичным договорам, осуществляется на основании счетов-фактур, товарных накладных и других расчетных документов. Выдача со склада материальных ценностей осуществляется на основании требований-накладных типовая межотраслевая форма М-11. Списание материальных ценностей осуществляется на основании актов о списании материальных запасов, установочных актов подписанных членами комиссии, материально ответственным лицом и утвержденных директором Учреждения. Согласно данным оборотной ведомости, по счету 10 «Материалы» в течение 2011 года на склад Предприятия поступили материальные ценности на сумму 157841,2 тыс. Списание материальных ценностей в 2011 году произведено в объеме 163568,3 тыс. В 2012 году поступление материальных ценностей на склад Предприятия составило 159543,2 тыс. Списание материальных ценностей за указанный период произведено на сумму 151656,7 тыс. За период с января по июнь 2013 года поступление материальных ценностей составило 118339,3 тыс. Списание произведено в объеме 130090,4 тыс. В ходе проверки проведен выборочный мониторинг цен на основные виды топлива АИ-92 и дизельное топливо за март 2013 года, по результатам которого установлено, что ГСМ закупался Предприятием по ценам, не превышающим средние потребительские по Саратовской области, а именно цена приобретения бензина АИ-92 составила 27,5 рублей за 1 л при средних потребительских ценах по Саратовской области 27,8 рублей за 1 л, цена приобретения дизельного топлива составила 30,3 рубля за 1 л при среднерыночных 30,6 рублей. Проверкой соблюдения норм и обоснованности списания горюче-смазочных материалов за периоды с октября по декабрь 2012 года и с мая по июль 2013 года установлено. Списание топлива осуществляется МУП «Дорстрой» по нормам, утвержденным приказами Предприятия. В нарушение раздела 2 Приложения к Постановлению Госкомстата РФ от 28. На основании записей, имеющихся в путевых листах, заполнялась месячная карточка учета расхода топлива, ведущаяся на каждый автомобиль, при формировании которой должны использоваться данные путевых листов. Установлены факты несоответствия данных, указанных в карточке учета движения ГСМ, и данных приложенных путевых листов. Данные факты свидетельствуют о необоснованном списании ГСМ, неподтвержденных данными первичных бухгалтерских документов путевых листов. Например, согласно данным путевых листов на транспортное средство — подметально-уборочная машина МУП-82, государственный регистрационный номер 99-56 — пробег за месяц май 2013 года составляет 56 км, в карточке учета ГСМ указан пробег 80 км. В результате необоснованное списание ГСМ за май месяц по автомобилю МУП-82 составило 0,7 тыс. Аналогично, за июнь 20123 года пробег за месяц по путевым листам составил 68 часов, по карточке учета ГСМ — 94 км. В результате необоснованное списание ГСМ за июнь месяц по автомобилю МУП-82 составило 4,4 тыс. Согласно данным путевых листов на транспортное средство — Бродвей государственный регистрационный номер 87-11 — общее количество отработанных моточасов за июнь месяц составило 224 моточаса, в карточке учета ГСМ указан общий объем работ 262,4 моточаса. В результате необоснованное списание ГСМ за июнь 2013 года по данному транспортному средству составило 9,0 тыс. Общая сумма необоснованного списания ГСМ в связи с несоответствием данных путевых листов и план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец учета ГСМ за 2013 год составила 32,6 тыс. Учитывая тот факт, что форма карточки учета движения ГСМ, по которой фактически производилось списание ГСМ, не утверждена руководителем, и не содержит подписей исполнителей, указывает на отсутствие статуса первичного документа, на основании которого можно производить списание ГСМ. Проверкой установлено необоснованное списание ГСМ за май 2013 года на комбинированную дорожную машину КО-829АД, государственный регистрационный номер Р614НО, выразившиеся в двойном учете работы автомобиля при режиме «мойка», повлекшее увеличение общего пробега. В результате необоснованное списание ГСМ за май 2013 года составило 0,8 тыс. В ноябре 2012 года на автомобиль-погрузчик МОД 4026 государственный регистрационный номер 41-45 водитель Кроме того, в данном путевом листе отсутствуют вид и место произведенных работ. При этом в путевом листе также отсутствуют вид и место произведенных работ. Данные путевые листы не могут являться подтверждением расхода ГСМ. Таким образом, сумма расхода ГСМ, не подтвержденная данными путевых листов составляет план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец тыс. В путевых листах на транспортное средство бобкет ЗИМ 10,5 Мустанг, государственный регистрационный номер 48-95, установлены план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец списания ГСМ на одни и те же показания одометра. Данные счетчика моточасов при возвращении в гараж не совпадают с показаниями на момент выезда из гаража на следующий день. Общее количество отклонений за май 2013 года составляет 12 моточасов, что повлекло к необоснованному списанию ГСМ на сумму 1,4 тыс. Аналогично, в путевых листах на автогрейдер ГС-18. Общее количество отклонений составляет 198 моточасов, что повлекло к необоснованному списанию ГСМ на сумму 69,7 тыс. Общая сумма необоснованного списания ГСМ в связи с задвоением показаний счетчика моточасов в путевых листах при выборочной проверке за 2013 год составила 71,1 тыс. В нарушение распоряжения Минтранса РФ от 14. Однако, за ноябрь-декабрь 2012 года на прогрев двигателя автомобиля, согласно данным путевых листов, израсходовано 1,4 тыс. Таким образом, отсутствие своевременно изданного локального правового акта повлекло необоснованное списание топлива на общую сумму 35,9 тыс. В проверяемом периоде, с июля 2012 по июль 2013 года, МУП «Дорстрой» заключались договора аренды транспортного средства без экипажа в соответствии со ст. В 2012 году заключены договора аренды на 8 автомобилей, в 2013 году — на 11 автомобилей. При списании горюче-смазочных материалов действуют правила, установленные для данной хозяйственной операции, то есть горючее списывается на основании путевых листов. В соответствии с разделом 2 Приложения к Постановлению Госкомстата РФ от 28. Путевой лист действителен только на один день или смену. В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 28. Отсутствие в путевом листе информации о конкретных местах следования автомобиля за каждый рабочий день не подтверждает факт использования автомобиля в служебных целях. Например, автомобиль ВАЗ 21124 государственный регистрационный номер Р631ТН водитель Оборотная сторона путевых листов не содержит конкретных пунктов отправки и назначения, отсутствует отметка о прохождении предрейсового медицинского осмотра. В путевых листах отсутствует подпись механика, подтверждающего исправность технического состояния автомобиля. В результате общая сумма необоснованного списания бензина по арендованным автомобилям с июля 2012 года по июнь 2013 года составила 633,9 тыс. В ходе проверки 03. В ходе снятия установлены факты неработающих спидометров и счетчиков моточасов на 24 автотранспортных средствах. То есть данные о пробеге в путевом листе не подтверждены показаниями спидометра. Кроме того, установлены расхождения между фактическими показаниями спидометров и счетчиков моточасов и данными о показаниях спидометра и счетчика моточасов, указанными в путевых листах на 17 автотранспортных средствах. Так, на автомобиле ГАЗ-3102, государственный регистрационный номер В712МУ, показания спидометра составили 12094 км, согласно данным путевого план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец на данное автотранспортное средство от 03. То есть показания спидометра меньше данных, указанных в путевом листе автомобиля, на 32811 км. Таким образом, списано бензина без подтверждения пробега в количестве 4 593 л на сумму 107,0 тыс. На автомобиле Hyundai Sonata, государственный регистрационный знак Р660УВ, показания спидометра составили 198953 км, согласно путевому листу на данное автотранспортное средство от 03. То есть показания спидометра меньше данных, указанных в путевом листе автомобиля, на 4172 км. Таким образом, списано бензина без подтверждения пробега в количестве 550,7 л на сумму 12,8 тыс. Всего без подтверждения данными пройденного километража или работы двигателя, списано ГСМ на общую сумму 334,9 тыс. Установленные факты свидетельствуют об отсутствии контроля со стороны администрации Предприятия за расходованием горюче-смазочных материалов. В связи с тем, что при списании топлива допускались указанные выше нарушения, расходы на приобретение бензина в сумме 1117,4 тыс. Осуществление указанных расходов привело к увеличению убытков Предприятия и недостоверности финансового результата. В нарушение статьи 12 Федерального Закона от 04. Проверкой установлены случаи прохождения водителями медицинского освидетельствования после выезда из гаража, то есть после отправления в рейс. При нахождении автомобиля на ремонте имели место случаи выписывания двух путевых листов на одну машину на план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец и то же время. Необходимость присутствия одновременно на рабочем месте двух водителей одного транспортного средства приказами по личному составу не подтверждается. Например, на автомобиль Камаз 53215 Кохер, государственный регистрационный номер В242КУ, 6,7 и 8 мая 2013 года ежедневно выдавались по два путевых листа — один водителю Таким образом, согласно табелям учета рабочего времени, двум водителям в мае 2013 года за один и тот же период времени по одному и тому же транспортному средству закрыто по 142 часа. Всего с подобными нарушениями за май 2013 года отработано в план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец одновременно двумя водителями на одном и том же транспортном средстве 612 часов. Данные факты свидетельствуют о нецелесообразности использования трудовых ресурсов и завышении себестоимости продукции на сумму начисленной заработной платы одному из двух водителей только за май 2013 года в общей сумме 52,6 тыс. Согласно представленным реестрам договоров Предприятия: — в 2011 году было заключено 168 договоров на общую сумму 315788,2 тыс. Устава МУП план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец Предприятие согласовывало с учредителем не все сделки, превышающие 10% уставного фонда, то есть относящиеся к категории крупных сделок. В 2011 году не были согласованы крупные сделки по 7-ми договорам на общую сумму 20181,4 тыс. В 2012 году не были согласованы крупные сделки по 10-ти договорам на общую сумму 16677,3 тыс. В 2013 году не были согласованы крупные сделки по трем договорам на общую сумму 17273,3 тыс. В 2011- 2012 годах около 25% всех договоров было заключено без указания цены договора, оплата за поставляемые товары и оказанные услуги производилась по выставленным счетам. В 2011 году оплата по выставленным счетам произведена на общую сумму 20827,3 тыс. Например, Предприятием: — за поставку нефтепродуктов оплачено ОАО «ОйлТрансСервис» 13111,8 тыс. В 2012 году оплата произведена на общую сумму 30229,3 тыс. Например, Предприятием: — за предоставление спецтехники оплачено ЗАО «Автогрейд» 2245,9 план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец. Проверкой установлено, что в течение 2011 года и в период с января по октябрь 2012 года Предприятием по договору от 20. Саратов, Глебучев овраг, д. Нежилые помещения по адресу: г. Саратов, Глебучев овраг, д. Саратова в соответствии с трехсторонним договором от 14. В августе 2010 года на основании распоряжения комитета по управлению имуществом г. Саратов, Глебучев овраг, д. В связи со сменой балансодержателя трехсторонний договор от 14. Саратова был расторгнут с 01. При этом, исключение из договора от 20. Саратов, Глебучев овраг, д. Таким образом, в течение 2011 года, в период с января по октябрь 2012 года Предприятием необоснованно производилась оплата теплоснабжения помещений, не числящихся в составе его имущества. В связи с этим стоимостная оценка ущерба, нанесенного МУП «Дорстрой», составила 450,7 тыс. Данные затраты необоснованно были план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец Предприятием на увеличение себестоимости. В проверяемом периоде на основании договоров от 04. Согласно условиям указанных договоров, Предприятие было обязано обеспечить предоставление персонала в количестве указанном МУП «Городские дороги плюс» в Заявке. Условиями договора предусмотрено, что: — стоимость 1 часа работы одного работника составляла 124,8 рублей с НДС ; — оплата за предоставленный персонал устанавливалась в заранее определенной сумме и не зависела от фактически выполняемого этим персоналом план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец работ. Так как оказание услуг по предоставлению персонала не предусмотрено уставной деятельностью Предприятия, а договоры в установленном порядке не согласованы, то, следовательно, Предприятием превышены свои полномочия, что в результате повлекло за собой необоснованное получение дохода на общую сумму 34083,1 тыс. Затраты Предприятия на содержание персонала, предоставлявшегося МУП «Городские дороги плюс», составили в общей сумме 17740,8 тыс. Таким образом, прибыльность указанной хозяйственной операции подтверждается получением результата от оказания Предприятием услуг по предоставлению персонала. Однако, вместо включения оказания услуг по предоставлению персонала в состав дополнительных видов деятельности путем внесения соответствующих изменений в Устав МУП «Дорстрой» и получения доходов, с мая 2012 года данный персонал был выведен за штат Предприятия. После чего уже самим Предприятием с мая 2012 года осуществлялось привлечение указанного персонала у сторонних коммерческих организаций, то есть данная хозяйственная операция из доходной статьи превратилась в расходную. Так на основании договора от 04. В ходе настоящей проверки Заявки Предприятием не представлены. Условиями договора предусмотрено, что: — стоимость 1 часа работы одного работника составляет 127 рублей с НДС ; — оплата за план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец персонал устанавливается в заранее определенной сумме и не зависит от фактически выполняемого этим персоналом объема работ; — ООО «Актив-Ресурс» обязан составлять реестры работников с указанием отработанного времени и акты выполненных работ, которые должны быть подписаны Предприятием. Необходимо отметить, что в указанном договоре не определена общая сумма стоимости предоставляемых услуг. Услуги оказаны на общую сумму 3499,1 тыс. Оплата за выполненные работы по указанному договору произведена в полном объеме. Порядка создания и деятельности муниципальных унитарных и муниципальных казенных предприятий города, утвержденного решением Саратовской городской Думы от 30. Устава МУП «Дорстрой» указанная сделка не была согласована в установленном порядке. Расчет численности привлеченного персонала, необходимого для выполнения работ по муниципальным контрактам, не предоставлен. Отсутствуют документы, подтверждающие фактическое использование наемных рабочих для выполнения работ, осуществляемых Предприятием журналы работ, заказ-наряды. В итоге расходы Предприятия по привлечению персонала в сумме 3499,1 тыс. Договором на оказание аутстаффинговой услуги от 20. Срок действия договора определен с 20. Согласно условиям договора, ООО «Персей» осуществляет подбор персонала и направляет в распоряжение Предприятия на основании заявки последнего. Предприятие должно направлять заявки на предоставление персонала с указанием количества и требуемой квалификации, в том числе по уровню, профилю образования, наличию опыта работы, навыков и умений в определенной сфере, обеспеченности необходимыми лицензиями, аттестациями, разрешениями допусками. В ходе настоящей проверки указанные заявки представлены не были. Условиями договора предусмотрено: — стоимость 1 одного человека-часа составляет 110 рублей, в том числе НДС; — максимальное количество предоставляемого персонала — 90 человек в месяц; — Предприятие должно обеспечить работников за свой счет всем необходимым для осуществления их профессиональной деятельности: спецодеждой, документами, материалами, орудиями труда, помещениями. Проверкой установлено, что Предприятием не заключались какие-либо договоры на аренду помещений для проживания наемных рабочих. Согласно объяснительной первого заместителя директора Предприятия, данный персонал был размещен и находится по настоящее время в административном здании МУП «Дорстрой» по адресу: г. В соответствии с п. В представленных к проверке реестрах отсутствует подпись Предприятия, следовательно, указанные документы не являются подтверждением факта предоставления персонала. Количество привлеченных работников с сентября 2012 года по июль 2013 года колебалось от 69 до 188 человек. В соответствии с представленными реестрами количество привлеченного персонала в отдельные периоды превышало более чем в два раза количество, предусмотренное договором 188 против 90 человек. В результате нарушены основные условия указанного договора в части максимального количества привлеченного персонала. Однако по информации от 20. Например, в 2013 году: в январе было привлечено 51 человек, в феврале — 73 человека, план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец — 74 человека, в апреле 77 человек, в мае — 81 человек, в июне — 76 человек. Согласно актам выполненных работ, услуги по данному договору по состоянию на 01. Оплата за выполненные работы по указанному договору произведена в размере 16185,5 тыс. Кредиторская задолженность перед ООО «Персей» по состоянию на 09. Расчет численности привлеченного персонала, необходимого для выполнения работ по муниципальным контрактам, не представлен. План финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец документы, подтверждающие фактическое использование наемных рабочих для выполнения работ, осуществляемых Предприятием журналы работ, заказ-наряды. В итоге расходы Предприятия по привлечению персонала в сумме 23956,7 тыс. В целом необоснованные расходы Предприятия по использованию в своей хозяйственной деятельности привлеченного персонала через сторонние коммерческие организации ООО «Актив-Ресурс» — 3499,1 тыс. Данные расходы не могут быть признаны экономически обоснованными, а, следовательно, отнесенными на увеличение план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец. Осуществление указанных расходов привело к увеличению убытков Предприятия и недостоверности финансового результата. Саратова на общую сумму 10497,3 тыс. Предприятием от субподрядчика был принят к учету акт выполненных работ от 31. Таким образом, затраты в сумме 1460,2 тыс. Осуществление указанных расходов привело к искажению себестоимости и, как следствие, увеличению убытков Предприятия, то есть к искажению бухгалтерской и налоговой отчетности. Согласно условиям план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец от 15. По условиям договора Предприятие обязано в установленном порядке и в день использования спецтехники оформить товарно-транспортные документы путевые листы и оплатить работу спецтехники, включая время простоя, если простой произошел не по вине ООО «Автодорожник». При проверке исполнения договора установлено, что первичные учетные документы не содержат обязательных реквизитов, подтверждающих объемы оказанных услуг. Так, к проверке представлен акт от 19. В нарушение условий договора путевые листы на предоставленные транспортные средства Предприятием не составлялись. В качестве обоснования количества часов, указанных в акте, Предприятием представлены копии путевых листов транспортных средств, выписанные ООО «Автодорожник». Однако, во всех путевых листах отсутствуют показания спидометра на момент прибытия и на момент убытия транспортного средства, подтверждающие работу простой техники, а также отсутствуют количественные показатели пробег, тонны. В большинстве представленных копий путевых листов отсутствуют также вид и место проведения работ маршрут движения. Таким образом, по договору от 15. Осуществление указанных расходов план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец к искажению себестоимости и, как следствие, увеличению убытков Предприятия, то есть к искажению бухгалтерской и налоговой отчетности. В ходе проверки установлено, что не все предусмотренные контрактами и «принятые» заказчиком объемы план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец были фактически выполнены Предприятием или были план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец выполнены с надлежащим качеством, вследствие чего получение им оплаты за такие работы нельзя считать обоснованным. Например, по договору субподряда от 28. По условиям договора от 28. При заключении данного договора стороны воспользовались правом, предусмотренным ст. Данный договор согласован в установленном порядке. В соответствии с данными бухгалтерского учета хозяйственные операции по указанному договору не осуществлялись. Согласно данным книги учета регистрации договоров и объяснительной начальника юридического отдела, Предприятием в 2012 году за номером 128 был заключен лишь один договор от 28. Не смотря на это: 1. В ходе проверки представлено дополнительное соглашение от 20. Во всех актах выполненных работ по содержанию дорожно-уличной сети г. Саратова с МУП «Городские дороги плюс» в графе номер и дата договора подряда контракта указаны реквизиты договора от 19. Согласно актам выполненных работ Предприятием: — выполнены работы на сумму 62873,6 тыс. В бухгалтерском учете карточке счета хозяйственные операции осуществлены по договору от 30. Таким образом, в нарушение статьи 161 Гражданского кодекса Российской Федерации Предприятием сделки совершались без соблюдения требований простой письменной формы. В ходе контрольного мероприятия проведена выборочная проверка выполнения условий дополнительного соглашения от 20. По актам выполненных работ от 25. Оплата получена в полном объеме. В актах указана расценка, исходя из количества дней механизированной уборки — 16 дней, тогда как фактически зимняя механизированная уборка дорог при обработке дорог песко-соляной смесью осуществлялась в течение 10 дней. Таким образом, объем и стоимость работ, указанных в актах, завышены. Например, в акте выполненных работ от 25. Фактически работы проводились 10 дней, соответственно расценка «Зимняя механизированная уборка дорог 2 категории» должна составить 8,51 руб. Аналогично неправильно рассчитана расценка «Зимняя механизированная уборка дорог 3 категории содержания». В результате, по данному акту выполненных работ необоснованный доход составил 2078,1 тыс. Подобные нарушения установлены по актам выполненных работ от 25. Таким образом, объем и стоимость работ по зимней механизированной уборке дорог 2 и 3 категорий завышены, следовательно, Предприятием получен необоснованный доход в общей сумме 6442,9 тыс. В ходе проверки установлены факты исполнения не в полном объеме работ по зимнему содержанию дорог планировка площадей механизированным способом. Например, согласно локальной смете к договору Раздел 9определена площадь по планировке площадей механизированным способом в количестве 1110180, кв. Согласно актам выполненных работ от план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец. Однако, в ходе проверки установлено, что маршруты движения, указанные в Реестрах путевых листов на автогрейдеры Предприятия, работавшие на планировке грунтовых дорог в период с 01. Так, в Реестре путевых листов по автогрейдеру ГС 18. Тогда как по данным самого путевого листа от 10. В акте о приемке выполненных работ от 17. Согласно данным план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец листов, фактически отработан автогрейдерами 21 моточас, или 64,6 % от объема указанного в акте. То есть, отсутствует документальное подтверждение работ, выполненных за период с 01. Аналогичные нарушения установлены и по акту от 25. Всего, в ходе проверки установлены факты исполнения не в полном объеме работ по зимнему содержанию дорог в части планировки площадей механизированным способом на общую сумму 295,5 тыс. Проверкой выполнения Предприятием текущего ремонта ямочного ремонта асфальтобетонного покрытия литой асфальтобетонной смесью в количестве 4000 кв. Согласно смете, на производство работ при проведении текущего ремонта ямочного ремонта асфальтобетонного план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец литой асфальтобетонной смесью 4000 кв. Согласно актам от 25. Место выполнения работ по ямочному ремонту асфальтобетонного покрытия не конкретизировано отсутствуют схемы размещения, перечень улиц. Кроме план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец, затраты Предприятия на выполнение объемов работ по ямочному ремонту асфальтобетонного покрытия, указанных в актах выполненных работ от 25. Однако необходимо отметить, что данные работы не могли выполняться и самим Предприятием в декабре 2012 года по причине отсутствия рабочих участка по ремонту дорог, согласно табелям учета рабочего времени Предприятия за декабрь 2012 года. Таким образом, при осуществлении указанной хозяйственной операции ямочного ремонта Предприятием необоснованное получение дохода составило 4859,5 тыс. Осуществление указанных расходов привело к искажению себестоимости и, как следствие, увеличению убытков Предприятия, то есть к искажению бухгалтерской и налоговой отчетности. Проверкой выполнения Предприятием работ по содержанию остановочных пунктов установлено, что в приложениях к актам выполненных работ от 17. Данные факты свидетельствуют о недостоверности актов выполненных работ, следовательно, не подтверждают затраты Предприятия в общей сумме 367,2 тыс. В ходе проверки исполнения муниципального контракта от 25. Например, согласно Разделу 1 локальной сметы к вышеуказанному муниципальному контракту, определена площадь улиц по зимней механизированной уборке дорог при обработке песко-соляной смесью в площадью 2 323 083,38 кв. Фактически Предприятием производились работы по зимней механизированной уборке дорог на территории, составляющей от 53 до 65% площади, предусмотренной муниципальным контрактом. Например, согласно актам выполненных работ от 15. Таким образом, Предприятием не оказаны услуги по зимней механизированной уборке дорог за период с 01. Аналогично, в Разделе 2 сметы расходов определена площадь улиц по зимней механизированной уборке дорог при обработке хлоридами площадью 513 942,09 кв. Фактически Предприятием производились работы по зимней механизированной уборке дорог на территории, составляющей от 61 до 88% площади, предусмотренной муниципальным контрактом. Согласно акту выполненных работ от 15. Таким образом, Предприятием не оказаны услуги по зимней механизированной уборке дорог за период с 01. Всего, за первый квартал 2013 года не выполнено работ по зимней механизированной уборке на общую сумму 14153,0 тыс. Указанные факты по не надлежащему исполнению муниципального контракта привели в 2013 году к необоснованному получению дохода на общую сумму 14153,0 тыс. В ходе проверки установлены факты исполнения не в полном объеме работ по зимнему содержанию тротуаров, произведенные Предприятием в рамках муниципального контракта. Согласно актам о приемке выполненных работ от 20. Однако в ходе проверки установлено, что маршруты движения, указанные в Реестрах путевых листов на автомобили Предприятия, работавшие по вывозу снега с тротуаров Кировского, Ленинского, Фрунзенского районов в период с 11. Так, в Реестре путевых листов по автомобилю КамАЗ-65115, государственный регистрационный знак У 378 АН, водитель План финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец. Тогда как по данным самого путевого листа от 15. Селекционный проезд 4,8, ул. Необоснованное включение затрат на ГСМ — 67 литров на сумму 1,7 тыс. Указанные несоответствия установлены при проверке реестров путевых листов на вывоз снега с тротуаров Фрунзенского района за период с 11. В результате, необоснованное включение затрат на ГСМ за февраль 2013 года составило 1750 литров на сумму 42,1 тыс. Данные факты свидетельствуют о недостоверности актов о приемке выполненных работ от 20. Аналогичные нарушения установлены в ходе проверки актов о приемке выполненных работ от 11. В результате, необоснованное включение затрат по ГСМ за март 2013 года составило 3339 литров на сумму 64,4 тыс. Согласно актам, работы выполнены и расчеты с комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта муниципального образования «Город Саратов» произведены в полном объеме. Данные факты свидетельствуют о недостоверности вышеуказанных актов о приемке выполненных работ по зимнему содержанию тротуаров в общей сумме 6260,5 тыс. Указанные факты по ненадлежащему исполнению муниципального контракта привели в 2013 план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец к необоснованному получению дохода на общую сумму 11595,8 тыс. В ходе проверки установлены факты исполнения не в полном объеме работ по летней механизированной уборке в рамках муниципального контракта от 26. Например, согласно Разделу 1, определена площадь улиц по летней механизированной уборке дорог площадью 2 926 020,77 кв. Фактически Предприятием производились работы по летней механизированной уборке дорог на территории, составляющей от 51 до 57% площади, предусмотренной муниципальным контрактом. Согласно актам выполненных работ от 10. Таким образом, Предприятием не оказаны услуги по летней механизированной уборке дорог за период с 01. Согласно актам выполненных работ от 20. Таким образом, Предприятием не оказаны услуги по летней механизированной уборке дорог за период с 11. Всего, за второй квартал 2013 года не выполнено работ по летней механизированной уборке на общую сумму 5191,8 тыс. Указанные факты по ненадлежащему исполнению муниципального контракта привели в 2013 году к необоснованному получению дохода на общую сумму 5191,8 тыс. Данные факты указывают на то, что финансовый результат, полученный Предприятием в 2011, 2012 годах и первом полугодии 2013 года, не может считаться обоснованным, в связи с тем, что: — к учету принимались расходы, произведенные Предприятием по первичным учетным документам, оформленным с нарушением требований действующего законодательства и расходы, не являющиеся экономически оправданными, исходя из норм статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации; — к план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец принимались доходы, по которым не представлены первичные учетные документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг Предприятием. Общая сумма необоснованных расходов составила 33144,8 тыс. Общая сумма необоснованных доходов составила 76988,8 тыс. Указанные нарушения повлекли за собой искажение бухгалтерской и налоговой отчетности за проверяемый период. Дебиторская и кредиторская задолженность. Проверка наличия и обоснованности дебиторской и кредиторской задолженности Предприятием проведена в отношении следующих счетов бухгалтерского учета: — 60 «Расчеты план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец поставщиками и подрядчиками»; — 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»; — 68 «Расчеты по налогам и сборам»; — 69 «Расчеты по социальному страхованию план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец обеспечению»; — 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». По состоянию на 01. В течение 2012 года объем кредиторской задолженности увеличился на план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец % и по состоянию на 01. По состоянию на 01. Основная план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец задолженность числилась за следующими контрагентами: ООО «Персей» в размере 10771,2 тыс. » — 1761,2 тыс. Следует отметить, что при наличии на конец 2012 года кредиторской задолженности, МУП «Дорстрой» в марте и августе 2012 года осуществляло выдачу беспроцентных ссуд сотрудниками Предприятия. Так, в марте 2012 года в соответствии договором от 14. Аналогично в августе 2012 года в соответствии с договором от 16. По состоянию на 01. За 2012 год объем дебиторской задолженности уменьшился на 73,4 % и по состоянию на 01. По состоянию на 01. По счету «Расчеты с покупателями и заказчиками» числилась кредиторская задолженность: — по состоянию на 01. По состоянию на 01. Основная дебиторская задолженность числилась за комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» в размере 13008,4 тыс. План финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец МУП «Городские дороги плюс» перед Предприятием числится в размере 21773,3 тыс. По счету «Расчеты по налогам и сборам» за Предприятием числилась кредиторская задолженность: — по состоянию на 01. В июле, августе план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец года Предприятием предпринимались действия по уменьшению данной задолженности, и по состоянию на 27. По состоянию на 01. В течение 2011 года объем кредиторской задолженности увеличился на 66,2 % и по состоянию на 01. В течение 2012 года объем кредиторской задолженности продолжал увеличиваться и по состоянию на 01. По состоянию на 01. По состоянию на 27. По счету «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» числилась дебиторская задолженность: — по состоянию на 01. При проверке достоверности данных годовой бухгалтерской отчетности 2011, 2012 года в части отражения кредиторской и дебиторской задолженности установлено. Согласно оборотной ведомости по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за 2011 год, объем дебиторской задолженности по состоянию на 01. По состоянию на 01. По состоянию на 01. Аналогичные расхождения установлены по счетам 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». По данным оборотной ведомости за 2011 год объем дебиторской задолженности по счету 62 по состоянию план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец 01. По данным оборотной ведомости за 2011 год объем дебиторской задолженности по счету 76 по состоянию на 01. Аналогично, в Балансе Предприятия по состоянию на 01. В результате при составлении бухгалтерской отчетности допущены искажения данных Баланса Предприятия за 2011 год на общую сумму 11675,6 тыс. Согласно оборотно-сальдовой ведомости, по забалансовому счету 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» по состоянию на 01. Основанием для списания дебиторской задолженности ООО «Гротек», ООО «Элегия» на общую сумму 3888,8 тыс. Саратова: — от 02. Основанием для списания дебиторской задолженности АТП «Саратовстрой» на сумму 493,8 тыс. В связи с изложенным в декабре 2011 года в соответствии с приказом директора МУП «Дорстрой» от 31. Кроме того, данным приказом также списана дебиторская задолженность по десяти контрагентам на общую сумму 11,7 тыс. В 2012 году на основании приказа директора МУП «Дорстрой» от 29. Претензионная работа по взысканию указанной дебиторской задолженности МУП «Дорстрой» не велась. В соответствии с приказом директора МУП «Дорстрой» от 01. Согласно Акту от 01. Поскольку в соответствии с п. Таким образом, перед составлением годовой бухгалтерской отчетности Предприятием не в полном объеме проведена инвентаризация обязательств, что не обеспечивает достоверность данных бухгалтерской отчетности. Аналогично план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец 2012 году инвентаризация обязательств, проведенная Предприятием на основании приказа директора МУП «Дорстрой» от 01. В соответствии с методологией ведения бухгалтерского учета инвентаризация обязательств проводится на основании актов сверки взаиморасчетов, подписанных обеими сторонами хозяйственных операций. То есть, выявленная в ходе инвентаризации дебиторская и кредиторская задолженность на соответствующую дату должна быть подтверждена актами сверки взаиморасчетов план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец ту же дату. Согласно Справке, являющейся приложением к Акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами на 01. Кроме того, в указанной справке в графе «Документ, подтверждающий задолженность» имеются план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец на акты сверки взаиморасчетов, которые план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец позже даты фактического проведения инвентаризации 01. Данный факт указывает на недостоверность данных при проведении обязательной инвентаризации обязательств перед составлением годовой бухгалтерской отчетности. Учитывая установленные в ходе проверки нарушения и, согласно Справке к Акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами по состоянию на 01. Таким образом данные по кредиторской и дебиторской задолженности не могут считаться достоверными. Формирование финансового результата хозяйственной деятельности Предприятия. Согласно отчету по программе финансово-хозяйственной деятельности МУП «Дорстрой» за 2011 год, доходы предприятия составили 229701 тыс. Расходы предприятия за 2012 год составили 235028 тыс. Финансовый результат выражен в чистом убытке в размере 5417 тыс. Основными статьями расходов от реализации продукции являлись: — фонд оплаты труда с начислениями на оплату труда — 128089 тыс. Согласно отчету по программе финансово-хозяйственной деятельности МУП «Дорстрой» за 2012 год доходы предприятия составили 261967 тыс. Расходы предприятия за 2012 год составили 283506 тыс. Финансовый результат выражен в чистом убытке в размере 22341 тыс. Основными статьями расходов от реализации продукции являлись: — фонд оплаты труда с начислениями на оплату труда — 149804 тыс. По сравнению с 2011 годом в 2012 году динамика роста доходов составила 14,0%, расходов — 20,5 %, в том числе по отдельным статьям: — фонд оплаты труда с начислениями на оплату труда — 20,0 %, что связано с изменением структуры Предприятия и увеличением штатной численности; — горюче-смазочные материалы — 32,6 %, что связано с увеличением количества автотранспорта на 108 единиц и ростом цен на ГСМ на план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец %; — содержание и ремонт автотранспорта — 14,9 %; — амортизация — 61,9 %, что связано с поступлением в хозяйственное ведение имущества остаточной стоимостью 121640,9 тыс. Кроме того, если в 2011 году наем персонала был статьей дохода на общую сумму 28616 тыс. Необходимо отметить, что оказание Предприятием услуг по предоставлению персонала не было предусмотрено его уставной деятельностью, следовательно, влекло неправомерное получение дохода. Впоследствии МУП «Дорстрой» не стало вносить соответствующие изменения в устав, а уменьшило свою штатную численность и начало нанимать персонал через коммерческую организацию. Таким образом, увеличение убытков в 2012 году связано с общим ростом расходов от реализации продукции, в том числе расходов на ГСМ, амортизации имущества, а также увеличением прочих затрат. Согласно отчету по программе финансово-хозяйственной деятельности МУП «Дорстрой» за первое полугодие 2013 года, доходы Предприятия составили 189596 тыс. Расходы предприятия за первое полугодие 2013 года составили 255949 тыс. Финансовый результат выражен в чистом убытке в размере 53474 тыс. Основными статьями расходов от реализации продукции являлись: — фонд оплаты труда с план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец на оплату труда — 124664 тыс. В 2013 году продолжается динамика роста и доходов, и расходов. Доходы за первую половину 2013 года составили 72,3 % от суммы доходов за весь 2012 год, расходы за первое полугодие 2013 года составили 90,3 % от суммы расходов за весь 2012 год. Основной причиной роста доходов и расходов является включение в объем работ по благоустройству не только территории Ленинского района, как в 2011 и первой половине 2012 года, но и территории Кировского и Фрунзенского районов, увеличение штатной численности и общего количества автомобильного транспорта со второй половины 2012 года. При этом потребность в увеличении штатной численности и автомобильном транспорте документально не подтверждена. Кроме того, в соответствии с отраженными в настоящем акте нарушениями, часть расходов, не является экономически обоснованными. Динамика расходов за полугодие 2013 года по сравнению с данными за весь 2012 год по отдельным статьям составляет: — по фонду оплаты труда с начислениями на оплату труда — 83,6 %; — по горюче-смазочным материалам — 77,2 %; — по содержанию и ремонту автотранспорта — 49,5 план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец — по аренде имущества — 91,4. По план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец статьям сумма расходов за первое полугодие 2013 года превысила сумму расходов за весь 2012 год: — материалы — 174,7 %; — амортизация — 107,9 %, — наем персонала — 166,9 %; — налоги — 176,4 %; — прочие расходы спецодежда, субподряд, автоуслуги, талоны на мусор — 173,8 %. Таким образом, увеличение убытков в 2013 году связано с общим ростом расходов от реализации продукции, в том числе расходов по найму персонала, амортизации имущества, а также увеличением прочих затрат. При росте и доходной, и расходной части в проверяемом периоде, темпы роста расходов за 2011, 2012 годы и первое полугодие 2013 года превысили темпы роста доходов за тот же период на 26,4 %, что свидетельствует о неэффективности принятых управленческих решений при планировании использовании имущества, а также об отсутствии контроля за обоснованным расходованием средств и ведением претензионной работы по взысканию дебиторской задолженности. Финансовый результат, выраженный в план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец убытков в проверяемом периоде в 10 раз, указывает на несоответствие хозяйственной деятельности основной цели создания муниципального предприятия — извлечению прибыли. Данные факты подтверждены нарушениями и замечаниями, указанными в акте проверки. В бухгалтерском учете Предприятия отсутствует аналитический учет доходов и расходов в разрезе видов выполняемых Предприятием работ и оказываемых им услуг, а также работ выполняемых по договорам субподряда. В результате такого подхода отсутствует возможность определения доходов и расходов в разрезе видов деятельности. В бухгалтерском учете не формируется сводная информация, необходимая для принятия управленческих решений. Учет на Предприятии ведется без разделения затрат и без отнесения их на конкретные договоры и виды работ, доходы не соотносятся с расходами, связанными с извлечением этого дохода, что противоречит положениям ст. Проверка операций с денежными средствами и расчетов с подотчетными лицами. В ходе проверки соблюдения порядка ведения кассовых операций, сохранности денежных средств, полноты и своевременности оприходования наличных денежных средств, поступивших в кассу Предприятия, обоснованности их списания, соблюдения лимита остатка кассы установлено. Кассовые операции осуществлялись: — в 2011 году на основании Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета Директоров ЦБ России от 22. В 2011-2012 годах обязанности кассира Предприятия выполняла бухгалтер Договор о полной материальной ответственности с лицом, исполняющим обязанности кассира, заключен. Кассовые книги пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью Предприятия. В 2013 году выдача наличных денежных средств через кассу Предприятия не производилась. В ходе проверки расчетов с подотчетными лицами установлено, что Приказами Предприятия определены подотчетные лица, которым выдавались денежные средства на приобретение товарно-материальных ценностей, запасных частей, оплату прочих расходов. В нарушение Указаний по применению и заполнению унифицированной формы «Авансовый отчет», утвержденной Постановлением Госкомстата России от 01. В нарушение Постановления Правительства РФ от 13. Например, приказом по Предприятию от 03. Во исполнение данного приказа к учету приняты документы на сумму 15,2 тыс. Аналогично приказом Предприятия от 03. Во исполнение приказа к учету приняты документы на сумму 15,2 тыс. В нарушение требований Приложения 4 постановления Правительства РФ от 14. Всего указанных нарушений установлено на общую сумму 102,5 тыс. Учет расчетов с персоналом по оплате труда. Коллективный договор на 2009 и 2010 годы принят и утвержден на общем собрании трудового коллектива 24. Договор был пролонгирован до 31. В ходе выборочной проверки порядка начисления и выплаты заработной платы за 2011-2013 годы установлено. Средняя заработная плата за 2011-2013 годы составляла: — в 2011 году — 15,9 тыс. Таким образом, в 2012 году произошло увеличение заработной платы работников Предприятия в целом на 18%, в том числе заработная плата административно-управленческого персонала план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец на 13 %, рабочих — на 19%. В первом полугодии 2013 года произошло увеличение заработной платы в целом по Предприятию на 22 % по сравнению с 2012 годом, при этом средняя заработная плата административно-управленческого персонала снизилась на 4 %, а заработная плата рабочих выросла на 25 %. Штатными расписаниями, утвержденными приказами по Предприятию по состоянию на 01. Штатное расписание неоднократно изменялось на основании приказов по Предприятию: — с 01. Решением Саратовской городской Думы от 30. Так как штатное расписание является одной из составных частей, характеризующих финансово-экономическое состояние Предприятия, то оно должно быть согласовано с заместителем главы администрации муниципального образования муниципального образования «Город Саратов» и с комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов». Кроме того, согласно трудовому договору, руководитель Предприятия обязан «согласовывать со структурным подразделением администрации муниципального образования «Город Саратов», которому подведомственно Предприятие, и комитетом по экономике администрации муниципального образования «Город Саратов» структуру и штатное расписание». Фактически штатные расписания за 2011-2012 годы были утверждены единолично руководителем Предприятия без соответствующего согласования. В ходе проверки не представлено экономическое обоснование необходимости увеличения или сокращения штатной численности и фонда оплаты труда. На основании приказа по Предприятию от 12. Данное штатное расписание согласовано с заместителем главы администрации муниципального образования муниципального образования «Город Саратов» и комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов». Проверкой обоснованности начисления и выплаты заработной платы директорам, заместителям директора, главным бухгалтерам в проверяемом периоде нарушений не установлено. Кроме того, продолжительность сверхурочной работы превышает продолжительность, установленную Трудовым кодексом РФ для каждого работника в количестве 4 часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год. Например, у водителя Аналогично, у машиниста погрузчика При проведении выборочной проверки учета рабочего времени водителей и машинистов установлены факты дежурств без выезда из гаража. При этом дежурство осуществлялось как в зимнее, так и в летнее время года. Экономическая целесообразность дежурств в фактическом объеме Предприятием не подтверждена. Всего, согласно данным путевых листов, отражено дежурств: — за октябрь 2012 года — 1356 часов; — за ноябрь 2012 года — 13448 часов; — за декабрь 2012 года — 23119 часов; — за май 2013 года — 10700 часов; — за июнь 2013 года — 8573 часа. Кроме того, наличие дежурств указывает на отсутствие необходимости в дополнительных единицах автотранспорта и специальной техники, а также в привлечении водителей и машинистов к сверхурочным работам. Таким образом, данные факты свидетельствуют о неэффективном привлечении трудовых ресурсов и завышении себестоимости продукции на сумму начисленной заработной платы за вышеуказанный период в общей сумме 6770,9 тыс. В ходе проверки установлено: 1. Нарушение Гражданского кодекса Российской Федерации: — ст. Отсутствие документов, подтверждающих право хозяйственного ведения, аренды, безвозмездного пользования или иные вещные права на помещения общей площадью 1115,8 кв. Ипподромная, 21А, под размещение и проживание наемных рабочих, предоставленных план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец организацией, что привело нецелевому использованию муниципального имущества. Предприятием не приняты меры по оформлению в соответствующем порядке земельных участков, находящихся под объектами нежилого фонда. Бухгалтерский учет на Предприятии ведется без разделения затрат и без отнесения их на конкретные договоры и виды работ, доходы не соотносятся с расходами, связанными с извлечением этого дохода, что противоречит положениям ст. Устава МУП «Дорстрой» в части передачи Предприятием на хранение сторонней организации бухгалтерских документов, регистров бухгалтерского и налогового учета, бухгалтерской и налоговой отчетности, документов по кадрам за период с 2004 по 2010 годы, повлекшей их утрату. Нарушение решения Саратовской городской Думы от 30. Темпы роста расходов за 2011, 2012 годы и первое полугодие 2013 года превысили доходы за тот же период на 26,4 %, что свидетельствует о неэффективности принятых управленческих решений при планировании использовании муниципального имущества, а также об отсутствии контроля за обоснованным расходованием средств и ведением претензионной работы по взысканию дебиторской задолженности. Финансовый результат за первое полугодие 2013 года, выраженный в увеличении убытков в 10 раз по сравнению с 2011 годом, указывает на несоответствие хозяйственной деятельности основной цели создания муниципального предприятия — извлечению прибыли. Результат финансово-хозяйственной деятельности Предприятия по итогам 2011 года — убыток 5417,0 тыс. Данный финансовый результат не может считаться обоснованным в связи с тем, что к учету принимались расходы, произведенные Предприятием по первичным учетным документам, оформленным с нарушениями требований Федерального закона от 20. Кроме того, при проверке установлены нарушения, имеющие стоимостную оценку: 1. Искажение бухгалтерской отчетности на общую сумму 26367,2 тыс. Несогласованные с собственником крупные сделки на общую сумму 54132,0 тыс. Необоснованно полученный доход в общей сумме 76988,8 тыс. Экономически необоснованные и документально план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец подтвержденные расходы Предприятия на общую сумму 36997,7 тыс. Неэффективное использование трудовых ресурсов в части отсутствия необходимости в привлечении план финансово хозяйственной деятельности муп жкх образец и машинистов к сверхурочным работам, повлекшим дополнительные затраты, выразившиеся в выплате заработной платы в сумме 6823,5 тыс. Аудитор контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» Е.

Также смотрите:

Комментарии:
  • Рахид Гусейнов

    28.11.2015

    Основная дебиторская задолженность числилась за комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» в размере 13008,4 тыс. В соответствии с п. Результат финансово-хозяйственной деятельности Предприятия по итогам 2011 года — убыток 5417,0 тыс.